Мир налогообложения недвижимости — сложный мир со многими исключениями и законными вариантами налогового планирования.
В этой статье мы постараемся рассмотреть основные правила налогообложения недвижимости и различия между разными видами сделок с недвижимостью.
Во-первых, два важных определения:
Налог на покупку — Налог на покупку — это налог, который уплачивается во время подписания договора купли-продажи сделки с недвижимостью.Иногда возможна отсрочка уплаты налога после консультации с юристом и в соответствии с законом.
Уровни и ставки налогов, включая льготы, варьируются от сделки к сделке и в зависимости от обстоятельств и будут указаны позже.
Налог на прирост стоимости — налог на прирост стоимости — это налог, уплачиваемый с прироста стоимости (прибыли), возникающего в результате разницы между ценой продажи и ценой покупки, и составляет 25% (аналогично налогу на прирост капитала), за исключением случаев, когда имеется освобождение.
Например:
Покупка квартиры за 1 миллион шекелей и продажа квартиры через несколько лет за 1,2 миллиона шекелей (при условии, что нет права на освобождение).
Приз составляет 200 000 шекелей, поэтому налог, который необходимо уплатить, составляет 25% от 200 000 шекелей = 50 000 шекелей.
обращать внимание:
Что касается налога на прирост стоимости, то расходы, связанные с приобретением квартиры и/или ее улучшением, будут вычтены из прибыли.
В этом случае будет принято во внимание следующее: уплаченный налог на покупку (если он уплачен), ремонт, сделанный в квартире, адвокат, брокер, проценты по ипотеке и многое другое.
Для признания расходов от вас потребуется предъявить соответствующие счета-фактуры, поэтому важно хранить их в упорядоченной папке на протяжении всего периода владения недвижимостью.
Также обратите внимание, что налоговый орган установил «потолок» для некоторых расходов, за исключением исключительных случаев, и что расходы, которые были направлены на содержание, а не на улучшение, учитываться не будут.
Проиллюстрируем еще раз на приведенном выше примере метод расчета налога, на этот раз вместе с признанием расходов:
Как уже упоминалось, покупка за 1 шекель, продажа за 1,2 шекеля (для примера предположим, что нет освобождения от налога на прирост стоимости, как будет подробно описано ниже)
Также предположим, что в момент продажи мы представляем в налоговый орган следующие расходы:
Ремонт в квартире — 30 000 шек.
Адвокат — 5000 шек.
Накопленные проценты по ипотеке — 2000 шек.
Риэлтор при покупке квартиры — 3000 шек.
То есть общие расходы, связанные с квартирой, составили 40 000 шекелей.
В этом случае наша оценка стоимости квартиры составляет не 200 000 шекелей, а 160 000 шекелей (после вычета расходов в размере 40 000 шекелей), и, следовательно, мы заплатим налог на прирост только в размере 40 000 шекелей (25% от 160 000 шекелей).
Действующие налоговые правила (по состоянию на март 2023 г.):
Индивидуальная квартира/благоустроенное жилье:
налог на покупку:
Налог на покупку одноместной квартиры (по состоянию на март 2023 г.) в настоящее время составляет 0 до максимального значения в 1 919 155 шекелей.
Свыше этого потолка и до суммы в 2 276 360 шекелей налог на покупку в размере 3,5% будет уплачиваться только с соответствующей части.
Выше второго потолка и до суммы в 2 500 000 шекелей налог в размере 5% будет уплачиваться только с соответствующей части и так далее.
Мы рекомендуем проверять во время покупки налоговые ставки, которые меняются в соответствии с законодательством и в зависимости от роста или падения индекса потребительских цен.
Налог на оценку:
Освобождение от налога с продаж будет предоставлено при продаже квартиры на сумму до 4 846 000 шекелей, сверх этого налог будет уплачиваться в соответствии с шагами.
Обратите внимание, что освобождение будет предоставлено только для жилой квартиры, которая соответствует требованиям в соответствии с законом, и что продавец должен владеть квартирой не менее полутора лет с даты покупки (для 2-й квартиры) или со дня получения ключа/квитанции формы 14 (на 1-ю квартиру)
Квартира для инвестиций/вторая квартира и выше:
налог на покупку:
Налог на покупку в размере 8% от первого шекеля (по состоянию на март 2023 г.)
Налог на оценку:
Налог на прирост стоимости в размере 25% от полученной прибыли (обратите внимание на подробно описанный выше пример в отношении признания расходов).
Исключение, о котором важно знать (и о котором знают немногие): в соответствии со статьей 49e Закона о налогообложении недвижимости освобождение от налога на прирост предоставляется при продаже 2 небольших квартир и покупке одной большая квартира, все при условии соблюдения условий закона.
Коммерческая недвижимость (офис, склад и т.д. — в основном все, что не является жилой квартирой)
налог на покупку:
Налог на покупку 6% от первого шекеля (по состоянию на март 2023 г.)
Налог на оценку:
Налог на прирост стоимости в размере 25% от полученной прибыли (обратите внимание на подробно описанный выше пример в отношении признания расходов).
Будет разъяснено, что вышеизложенное является только общей и частичной информацией и не является рекомендацией и/или советом, и что в любом случае мы рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным специалистом, чтобы избежать ошибок, которые могут стоить больших денег.
Также будет уточнено, что вышесказанное относится к объектам недвижимости, приобретенным после 01.01.2014, когда вступила в силу комплексная реформа налогообложения недвижимости.
